銀行は決算書のここを見ている

今回のテーマは、ズバリ「銀行は決算書のどこをチェックしているのか？」です。

決算書は、企業の“通信簿”とも言われる大切な資料です。
銀行は融資を検討する際、決算書をじっくり読み込んで「この会社にお金を貸しても大丈夫かどうか？」を判断します。

でも、「どこを見られているかよくわからない…」という声も多いんですよね。

そこで今回は、特に銀行が必ずチェックする３つの基本ポイントについて、実務の現場から丁寧に解説していきます。

1. 負債が純資産を上回っていないか（貸借対照表）

まず、決算書の中で真っ先に見られるのが貸借対照表（バランスシート）です。

ここで金融機関が注目するのが、負債が純資産を上回っていないか？という点。
この状態を「債務超過」といいますが、簡単に言えば「借金が会社の資産を上回っている」状態です。

債務超過にある会社に対しては、「この先、返済していけるのかな？」という不安が生まれてしまいます。

さらに細かく見ていくと、「流動比率」という数字にも注目されます。
これは、すぐに現金化できる資産（流動資産）が、短期の支払い義務（流動負債）に対してどれくらいあるかを示すものです。

ポイント！

流動比率が100％を切っていると、「短期的にお金が足りなくなるリスクがある」と判断されがちです。

理想は200％以上。最低でも120％前後あれば比較的安心とされます。

このように、貸借対照表は会社の「体力」を示す資料。
赤字でも、自己資本が厚く、資産が安定していれば前向きな評価になることも多いですよ！

2. 前年比で売上が落ちていないか（損益計算書）

次に見られるのは損益計算書（P/L）です。
こちらでは、売上や利益がどれくらいあるかをチェックされます。

特に注目されるのが、「前年と比べて売上がどう変わっているか？」です。

売上が減っているということは、事業の縮小や競争力の低下を意味することが多く、銀行としては慎重にならざるを得ません。

さらに、営業利益や経常利益も当然見られます。
ただ、利益がギリギリでも、次のような説明があれば評価は変わってきます。

新規事業の立ち上げによる一時的な赤字

投資先行型の支出で、翌期以降に回収見込みがある

固定費を見直して黒字転換に向かっている

つまり、「今は赤字でも、改善の兆しや戦略が見えるか？」が大切なのです。

売上が下がっていても、改善に向けた計画や実績があれば、それはプラス評価に変わりますよ！

3. 返済のキャッシュがきちんと回っているか（キャッシュフロー計算書）

最後に注目されるのがキャッシュフロー計算書です。

ただし、中小企業では「キャッシュフロー計算書を作っていない」というケースも多いですよね。

そのため、実務では「資金繰り表」や「資金計画書」「事業計画書」などの提出が求められることがよくあります。

銀行が見たいのは、「この会社は、借りたお金をきちんと返せるキャッシュフローを持っているのか？」という点です。

毎月の返済に必要な資金が確保できているか

売上と入金のタイミング、仕入れや支払いのタイミングにズレがないか

予定外の支出があっても持ちこたえられる余裕があるか

こうした資金の流れを可視化して説明できるかどうかで、銀行の見方は大きく変わります。

実際、融資審査において、「現時点のキャッシュフローの余裕＋今後の資金計画」まで説明できる企業は、高く評価されやすい傾向にあります。

まとめ：３つの書類ときちんと向き合おう

以上、銀行が決算書で必ず見る基本的な３つのポイントをご紹介しました。

貸借対照表（B/S）：会社の体力（財務健全性）をチェック

損益計算書（P/L）：売上や利益の推移と改善状況をチェック

キャッシュフロー計画：返済余力や資金繰りの安定性をチェック

「うちはそんなに立派な決算じゃないから…」と尻込みせず、きちんと説明できるかどうかが何より大切です。

むしろ、説明資料や資金繰り表を丁寧に準備している会社ほど、「しっかりしてるな」「誠実な経営をしているな」と評価されることも多いです。

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