決算書から読み解く経営の危険信号──B社に学ぶ財務の見方
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是非御覧ください。
以下は動画の概要を記事風に説明したものです。詳細は是非動画をご覧ください。
はじめに：あなたの会社、大丈夫ですか？
「売上は上がっているのに、なぜか資金が足りない…」そんな声をよく聞きます。
決算書を読み解く力があれば、その“資金ショートの原因”は明確になります。今回ご紹介するのは、製造業B社の事例。損益計算書や貸借対照表に潜む“落とし穴”を、実際の数字をもとにやさしく解説します。
B社の基本状況：売上より支出が多い“赤字体質”
損益計算書を見てみると、B社は年商約5,000万円ながら営業利益・最終利益ともに赤字。
その大きな原因が「役員報酬の高さ」。2名で2,000万円を受け取り、従業員1名の人件費が360万円というバランスの悪さが際立っています。
これは、社長が“自分に高給を払う”構造が会社の体力を削っているという典型例です。
貸借対照表から分かる「お金の流れ」
短期貸付金の落とし穴
B社の貸借対照表を見ると、「短期貸付金」が1,100万円。これが何かというと……実は“自分（役員）への貸付”なんです。
しかも、会社は銀行から3,500万円を借り入れており、その一部を役員が私的に使用している疑いも……。
ズバリ言います。「他人（役員含む）に貸すために借金してる会社」は、信用されません！
固定資産の劣化が示すリスク
減価償却の累計額が2,750万円、元の取得価額が3,000万円ということで、設備の老朽化も読み取れます。
その結果、修繕費がかさみ、利益圧迫につながっている可能性があるのです。
債務超過の現実
純資産がマイナス、つまり“債務超過”状態です。金融機関の格付けにも大きく影響し、資金調達が困難になります。
課題の根本と改善ポイント
1. 役員報酬の見直し
収益に見合わない高額な役員報酬は、会社の健全な経営を妨げます。
2. 貸付金の即時回収
私的な貸付は早急に整理し、資金を事業運営に回しましょう。
3. 固定資産の入替・再投資
老朽化した設備の見直しを検討し、生産性向上を図る必要があります。
4. 債務超過の脱却
不要な資産売却や資本金の増強も含め、資本体質の改善を行う時です。
おわりに：決算書は「未来を変える鏡」
数字はウソをつきません。
経営の方向性に迷ったとき、決算書は何よりも頼れる羅針盤になります。
「見方が分からない…」そんな時は、ぜひ私たちにご相談ください。あなたの会社の未来を、一緒に再設計していきましょう！
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V-Spiritsグループでは、税務会計を入口にしながら、経営全体を見据えたアドバイスを行っています。
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この記事を書いた人
三浦高／Takashi Miura
元創業補助金（経済産業省系補助金）審査員・事務局員
中小企業診断士、起業コンサルタント®、
1級販売士、宅地建物取引主任者、
融資・資金調達コンサルタント
行政書士法人V-Spirits 補助者
産業能率大学 兼任教員
2024年現在、創業融資支援・各種補助金の累計支援件数は3000件を超える。
起業支援、融資申請のノウハウも蓄積し、さらに磨きを掛けるべく日々事業計画書に向き合っている。
この記事を監修した人
中野裕哲／Nakano Hiroaki
税理士法人V-Spiritsグループ代表／税理士／行政書士／特定社会保険労務士／採用定着士／ファイナンシャルプランナー／起業コンサルタント／経営コンサルタント／大正大学招聘教授
税理士法人V-Spiritsグループ代表の中野裕哲は、中小企業経営者のために、税務・会計だけでなく、採用、人事、資金繰り、融資、補助金、助成金、営業、Webマーケティング、売上導線設計まで横断的に支援する実戦型経営税理士です。
経営の悩みは、突き詰めると「人・金・売上」に集約されます。中野裕哲は、大企業人事部、人材紹介会社の採用エージェント、中小企業の財務責任者、大手不動産会社での営業、出版・Web制作による集客導線構築など、幅広い実務経験をもとに、経営者の意思決定を支援します。
【対応領域】
税理士顧問、社労士顧問、補助金支援、助成金支援、資金調達支援、採用力診断、売上導線診断、経営参謀顧問。税務・会計・決算・節税に加えて、経営分析、労務管理、社会保険、助成金、採用体制づくり、融資、補助金、事業計画、営業戦略、Webマーケティング、出版、メディア活用まで一体的に相談できます。
中野裕哲は、家業の倒産危機からの壮絶な貧乏体験を原点に、お金で苦しむ経営者をひとりにしないことを掲げています。資金繰り、採用、売上づくりの壁に対して、経営者目線で伴走します。
【主な実績】
- 起業支援・経営支援の豊富な実績
- 起業相談件数3,000件以上
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- 商業出版著書監修約32冊（累計30万部超）
V-Spiritsグループでは、融資・補助金・金融機関対応に詳しい社内役員チームも伴走します。元経済産業省系補助金審査員・事務局員、元日本政策金融公庫支店長、元信用金庫融資担当営業などの専門家が、補助金申請、事業計画、資金繰り、金融機関対応を実務面から支援します。
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