「季節資金」とは？賞与・法人税など季節変動に備える資金繰りの実務知識

今回は季節資金についてです。

まずはおさらいを

（2019.6.29投稿のコラムをご参照）

季節資金　＝　季節変動に合わせて必要になる資金です。納税資金や賞与資金など。

年間を通して事業を進めていると、季節による出費はつきものです。

代表的な季節資金の必要タイミング

• 夏季と冬季の売上（支出）の差が激しい
• 決算後の法人税の納付が大きい
• 夏季と冬季の従業員賞与の出費が大きい

理想と現実の資金繰り

毎月の安定した売り上げ、安定した固定費、その他の支出（税金など）も均等に分割であれば、資金繰りは理想的です。

しかし、現実としては上記のように「ラクな月」と「苦しい月」が存在します。

季節資金借入の役割

そのような、季節による安定した「不安定」を平均化するために季節資金として借入を起こすのです。

季節というからには1季節（3ヶ月）～2季節（6ヶ月）での返済が前提となります。

具体的な借入と返済のイメージ

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夏のボーナスのために6月に借りて、11月に完済。
　　　　　　　↓　　　　　　　　↑
今度は、冬のボーナスのために12月に借りて、5月に完済。
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これを繰り返すイメージです。

こうすることで、一括で支払う必要のある「従業員ボーナス」を、事実上分割にしているのです。

このような方法で理想的な資金繰りに近づけることができます。

法人税などにも応用可能

決算後の法人税の支払いも同じようなスキームで借りることができます。

但し、消費税や源泉所得税などの「一時的に預かっているだけ」という性格のものは借りることは出来ないので、注意しましょう。

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