銀行は決算書のここを見ている！融資審査で重要な3つのポイント
企業にとって「決算書」は事業の通信簿ですが、銀行からの評価ポイントは少し異なります。
この記事では、銀行が融資審査で重視している「決算書の3つのポイント」をわかりやすく解説します。
目次
- 1. 負債が純資産を上回っていないか（貸借対照表）
- 2. 前年比で売上が落ちていないか（損益計算書）
- 3. 返済のキャッシュがきちんと回っているか（キャッシュフロー計算書）
- 銀行融資に強い支援体制とは
- よくある質問（FAQ）
1. 負債が純資産を上回っていないか（貸借対照表）
まず銀行が注目するのは、財務の健全性です。
貸借対照表（B/S）において、負債が純資産を上回っていないか＝債務超過でないかを確認されます。
チェックポイント
- 自己資本比率
- 流動比率（流動資産÷流動負債）
- 借入金依存度
短期的な資金繰りに耐えられるかを判断するため、手元資金や売掛金の内容にも目が向けられます。
2. 前年比で売上が落ちていないか（損益計算書）
損益計算書（P/L）では、売上高の推移が重視されます。
単年度の赤字かどうかよりも、売上や利益の成長性・安定性が融資判断に直結します。
銀行が気にするポイント
- 売上の前年対比（伸びているか？落ちていないか？）
- 営業利益率
- 売上の急減→経営悪化の兆候
数値が横ばいでも、業界平均と比較して優位かどうかも参考にされます。
3. 返済のキャッシュがきちんと回っているか（キャッシュフロー計算書）
最後は、実際の返済能力をキャッシュフローから見られます。
中小企業ではキャッシュフロー計算書を作成していないケースも多いため、資金繰り表や事業計画書の提出がプラス材料となります。
チェックされる内容
- 営業キャッシュフロー：本業で稼げているか
- 財務キャッシュフロー：借入と返済の動き
- 投資キャッシュフロー：資産購入と投資の状況
「資金の流れを把握している企業」かどうかが、銀行の信頼に大きく関わります。
銀行融資に強い支援体制とは
弊社では、多くの中小企業・起業家の皆様に向け、銀行融資に強い支援体制を整えています。
こんなお悩みありませんか？
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V-Spiritsグループには、税理士・社労士・司法書士などの専門家が在籍し、ワンストップでの支援を提供しております。
無料相談も実施しておりますので、ぜひお気軽にご相談ください。
よくある質問（FAQ）
- Q. キャッシュフロー計算書がなくても融資は受けられますか？
- A. はい。ただし、資金繰り表や事業計画書を用意すると審査に有利です。
- Q. 赤字決算だと融資は厳しいですか？
- A. 単年度赤字でも、改善傾向や資金繰りが安定していれば可能性はあります。
- Q. 決算書は3期分必要ですか？
- A. 原則3期分が求められますが、創業間もない場合は計画書や売上実績などで代替できます。
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起業の手続きって何から始めればいいの？といった疑問に対して適切なアドバイスを無料にて行っております。
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この記事を書いた人
中野裕哲／Nakano Hiroaki
起業コンサルタント(R)、経営コンサルタント、税理士、特定社会保険労務士、行政書士、サーティファイドファイナンシャルプランナー・CFP(R)、1 級FP技能士。大正大学招聘教授（起業論、ゼミ等）
V-Spiritsグループ創業者。税理士法人V-Spiritsグループ代表。東京池袋を本拠に全国の起業家・経営者さんを応援！「ベストセラー起業本」の著者。著書20冊、累計25万部超。経済産業省後援「DREAMGATE」で12年連続相談件数日本一。
【まるごと起業支援(R)・経営支援】
起業コンサル（事業計画＋融資＋補助金＋会社設立支援）＋起業後の総合サポート（経理 税務 事業計画書 融資 補助金 助成金 人事 給与計算 社会保険 法務 許認可 公庫連携 認定支援機関）など
【略歴】
経営者である父の元に生まれ、幼き頃より経営者になることを目標として過ごす。バブル崩壊の影響を受け経営が悪化。一家離散に近い貧困状況を経験し、「経営者の支援」をライフワークとしたいと決意。それに役立ちそうな各種資格を学生時代を中心に取得。同じく経営者であるメンターの伯父より、単に書類や手続を追求する専門家としてではなく、視野を広げ「ビジネス」の現場での経験を元に経営者の「経営そのもの」を支援できるような専門家を目指すようアドバイスを受け、社会人生活をスタート。大手、中小、ベンチャー企業、会計事務所等で営業、経理、財務、人事、総務、管理職、経営陣等、ビジネスの「現場」での充実した修行の日々を送ったあと、2007年に独立。ほかにはない支援スタイルが起業家・経営者に受け入れられ、経済産業省「DREAM GATE」にて、面談相談12年連続日本一。補助金・助成金支援実績600件超。ベストセラー含む起業・経営本20冊を出版。累計25万部超。無料相談件数は全国から累計3000件を超す。
この記事を監修した人
多胡藤夫／Fujio Tago
元日本政策金融公庫支店長、社会生産性本部認定経営コンサルタント、ファイナンシャルプランナーCFP(R)、V-Spirits総合研究所株式会社 取締役
同志社大学法学部卒業後、日本政策金融公庫（旧国民金融公庫）に入行。 約63,000社の中小企業や起業家への融資業務に従事し審査に精通する。
支店長時代にはベンチャー企業支援審査会委員長、企業再生協議会委員など数々の要職を歴任したあと、定年退職。
日本の起業家、中小企業を支援すべく独立し、その後、V-Spiritsグループに合流。
長年融資をする側の立場にいた経験、ノウハウをフル活用し、融資を受けるためのコツを本音で伝えている。
