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安全性分析ってなに？起業家・経営者が知っておきたい「流動比率」「当座比率」の話

はじめに

こんにちは。起業支援の専門家として、日々起業家や経営者の方々と向き合っております中野裕哲です。

今回の記事では、会社の「安全性分析」について、ズバリ、やさしくお伝えしていきます。

会社を続けていくうえで「お金の流れ」は非常に大切。その中でも「短期的に支払いをちゃんとできるか？」を示す指標が、今回のテーマである「流動比率」や「当座比率」です。

「あ、難しそう…」と思われた方、大丈夫。たとえば、「冷蔵庫の中に入ってる食材で今日の夕飯作れる？」という視点と似ています。使える材料（＝資産）と、支払いが必要なもの（＝負債）のバランスを見て、安全に暮らせるかどうかを考える…そういう発想です。

本記事では、その考え方を、具体例を交えてわかりやすく解説していきます！

安全性分析とは？

まず、安全性分析とは何かというと、「その会社が、ちゃんと支払いをしていけるかどうか」を見るための分析です。使うのは、決算書のひとつ「貸借対照表（B/S）」。

この貸借対照表とは、会社の財産状態を示す表で、左側が資産、右側が負債と純資産。左右の合計は必ず一致していて、「バランスシート」と呼ばれるのもそのためです。

資産＝冷蔵庫の中身、負債＝これから払わなきゃいけない支払い。こう思っていただくとイメージしやすいかもしれません。

流動資産と流動負債の考え方

「流動」と「固定」、この2つのキーワードが出てきます。

• 流動資産：1年以内に現金化できるもの（現金、預金、売掛金、在庫など）

• 流動負債：1年以内に支払い義務があるもの（買掛金、短期借入金など）

つまり、「1年以内にお金になるもの」と「1年以内にお金を払わないといけないもの」を比較して、ちゃんと払っていけそうかどうかをチェックするんです。

【その1】流動比率とは？

さて、ここで出てくるのが流動比率。

計算式

流動比率 ＝ 流動資産 ÷ 流動負債 × 100（％）

目安となる数値

• 100％以上：最低ライン（支払い能力がある）

• 150％以上：安心ライン

• 200％以上：かなり安全

流動比率が100％未満ということは、「使えるお金より、払わなきゃいけないお金の方が多い」＝ヤバい状態、ということですね。

【その2】当座比率とは？（流動比率よりも厳しめ）

流動資産の中には「在庫」も含まれますが、この在庫、すぐに売れるとは限りません。売れ残る可能性があったり、古くなって価値が落ちることも…。

そこで、在庫など「現金化しにくい資産」を除いて考える指標が、当座比率です。

計算式

こちらは、より「本当にすぐ使えるお金だけ」で判断しようというもの。したがって、流動比率よりも当座比率のほうが低くなりがちです。

比率だけじゃない！中身も見よう

ここで重要なのが、「比率の数字が高い＝安心」とは限らないということ。

以下のようなケースでは、実は数字に“ウソ”が潜んでいます。

• 現金が「現玉」で5000万円…そんな現金が本当に会社の金庫にあるのか？

• 短期貸付金が実は社長への貸付だった…回収できるのか？

• 売掛金が何年も回収できていない…それって本当にお金になるの？

これらは一見「流動資産」としてカウントされるけれど、実際には現金化が難しい“幽霊資産”かもしれません。

銀行や金融機関は、こうした“中身”をしっかり見ています。形式的に比率が高くても、信用にはつながらないこともあるんです。

金融機関も見ている「安全性の質」

金融機関は、あなたの決算書を見て格付けをします。たとえば、

• 「社長への貸付が多い」→ 信用低下

• 「回収不能の売掛金がある」→ リスクあり

こうした点は、金融機関側でも修正されて格付けされることがあります。ですから、「数字のウワベ」だけではなく、「中身の健全性」が大切なのです。

まとめ：安全性分析は“企業の健康診断”！

ここまでのポイントを整理します。

このように、安全性分析は、会社の“短期的な体力”を診断する健康チェックのようなものです。

経営をするうえで、売上や利益ばかりに目がいきがちですが、「ちゃんと支払える体制があるか」という視点を忘れずに持ち続けていただきたいと思います。

無料相談も行っているので、ぜひ一度ご相談ください。お待ちしております！

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